موارد مشمول بیمه و مالیات کدامند؟

چه کسانی مشمول مالیات هستند؟

موضوع مورد بحث این مقاله معافیت از بیمه و مالیات است. به طور کلی در بحث شمولیت بیمه همواره فرمول کلی ذیل مدنظر قرار می‌گیرد : مزایای غیرنقدی مشمول بیمه نیست اما کلیه‌ی مزایای نقدی غیر از مواردی که خود سازمان تامین اجتماعی اعلام کند، مشمول بیمه است.

برخلاف نظر عموم که مزایای نقدی مستمر را در این فرمول لحاظ می‌کنند و در نظر عموم عبارت مستمر حداقل چهار پرداخت (فصلی) را شامل می‌شود، از نظر کارشناسان سازمان تأمین اجتماعی هر پرداختی که بیش از یک‌بار در سال صورت گیرد مستمر تلقی می‌شود.

مزایایی که مشمول مالیات نیست؟

فوق العاده ماموریت در صورتیکه مرتبط با فعالیت شرکت و ۵۰ کیلومتر از محل اصلی شرکت دور و یا ناچار به توقف شبانه جهت انجام کار موقت باشد

۲-سنوات خدمت کارکنان؛

۳-دو هفتم بیمه سهم کارگر؛

۴-وجوه پرداختی بابت فوت ، بازنشستگی ، از کار افتادگی ، استعفای کارگر؛

۵-وجوه پرداختی بابت حقوق ایّام مرخصی استفاده نشده حقوق بگیران؛

۶-یک دوازدهم عیدی

۷-دو دوازدهم مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان

۸-وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن

۹-پنجاه درصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته

۱۰-وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها مستقیماً یا به وسیله حقوق بگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند.

۱۱-صد درصد حقوق پرسنل شاغل در مناطق آزاد تجاری

موارد مشمول بیمه و مالیات کدامند؟

غیر از موارد ذکرشده هر پرداختی که به کارمند صورت بگیرد از قبیل حق ایاب‌وذهاب، هزینه تلفن، حق غذا و سرپرستی و غیره. چنانچه این پرداخت به‌صورت رسمی وارد فیش کارمندان شود، این موارد مشمول بیمه و مالیات خواهد بود.

نکته: سقف مزایای مشمول بیمه هفت برابر حداقل حقوق اعلامی در هرسال خواهد بود و بیشتر از آن معاف است. در بحث مالیات تمامی پرداخت‌های صورت گرفته به کارمندان اعم از نقدی و غیر نقدی مشمول مالیات حقوق است؛ منتها مهم‌ترین معافیت‌های ذکرشده در قانون به شرح ذیل است:

سنوات، خسارت اخراج، حقوق ایام مرخصی استفاده نشده، حقوق بازنشستگی یا مستمری پرداختی به وراث که به هنگام بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق بگیر پرداخت می‌شود.

هزینه‌های سفر و فوق العاده ماموریت

عیدی و پاداش اخر سال به میزان یک دوازدهم معافیت سالانه

مزایای غیرنقدی به میزان دو-دوازدهم معافیت سالانه

هزینه‌های درمان (شامل دو-هفتم بیمه تامین اجتماعی کارمند؛ و بیمه‌های تکمیلی خود و اعضای خانواده)

حقوق نیروهای مسلح غیر از موارد ذکر شده کلیه‌ی پرداختی‌های مستقیم به کارمندان باید وارد جدول مالیات حقوق شده و مالیات آن از حقوق کارمندان کسر و تا پایان ماه بعد به حساب دارایی واریز گردد.

مزایایی که مشمول کسر حق بیمه نیست به شرح زیر است :

۱-بازخرید ایام مرخصی

۲-هزینه عائلمه مندی

۳-هزینه سفر و فوق العاده مأموریت

۴-عیدی و پاداش پایان سال

۵-مابه التفاوت کمک هزینه مسکن و خواربار در ایام بیماری

۶-حق شیر

۷-پاداش نهضت سواد آموزی

۸-حق التضمین یا کسر صندوق

۹-خسارت اخراج و مزایای پایان کار

۱۰-پاداش افزایش تولید