درصد مالیات بر مشاغل چگونه محاسبه می شود؟

مالیات بر درآمد مشاغل

سؤال اصلی که ذهن کاربران را درگیر کرده این است که مالیات درآمد و مشاغل چیست و مشمول چه شغل‌هایی است؟ در این مقاله ابتدا به تعریف این نوع مالیات پرداخته، انواع و قوانین مربوط به آن را بیان و در آخر نرخ مالیات بر درآمد در سایر کشورها بررسی می‌شود.

مشاغلی مثل کسبه، پیشه وران، صنعتگران، صاحبان کارگاه‌ها و کارخانه‌ها به طور کلی افرادی که فعالیت اقتصادی را در ایران شروع و درآمدی از آن کسب نموده‌اند، باید نسبت به پرداخت مالیات آن اقدام نماند. بنابر قانون مالیات‌های مستقیم، صاحبان مشاغل، موظف هستند که تا 4 ماه پس از شروع فعالیت‌های خود، مراتب را به سازمان امور مالیاتی اعلام نمایند تا میزان مالیات پرداختی آنان محاسبه گردد.

دسته بندی صاحبان مشاغل

به طور کلی، صاحبان مشاغل در سه گروه قرار می‌گیرند:

• گروه اول: صاحبان مشاغلی که موظف به ثبت فعالیت‌های شرکت خود در دفاتر روزنامه‌ها و کل هستند مثل مؤسسات بازرگانی و تبلیغاتی، صاحبان هتل‌های سه ستاره به بالا، مشاغل حمل و نقل موتوری، دریایی، هوایی و زمینی، بیمارستان‌ها و زایشگاه‌ها، صاحبان مراکز آموزشی و فرهنگی، مشاغل مربوط به بهره برداری معادن.

صاحبان مشاغلی که در این گروه جای می‌گیرند، باید ابتدا دفاتر روزنامه را از لوازم التحریرها خریداری، قبل از نوشتن هرگونه حساب، آن را به ادارهٔ ثبت برای درج مشخصات و پلمپ نمودن آن به وسیلهٔ مهر دادگستری، تحویل دهند. سپس تمامی حساب‌های مالی یکسالهٔ خود، اعم از سود، زیان، ترازنامه‌های مالی و تمامی فعالیت‌های شغلی در این مدت را به صورت خوانا در آن ثبت و همراه اظهارنامه به سازمان امور مالیات جهت محاسبه ارائه دهند. سالی مالی از فروردین هر سال شروع و تا اسفند همان سال ادامه دارد.

• گروه دوم: تمامی فعالیت‌هایی که در دفاتر درآمد و هزینه ثبت می‌شوند شامل این بخش است مثل صاحبان تعمیرگاه‌ها، تالارهای پذیرایی، سینماها مراکز تفریحی، کارگزاران مشاغل تاسیساتی و فنی، محققان و پژوهشگران، فروشندگان و سازندگان طلا و زیورآلات.

چگونگی تنظیم دفاتر در روزنامه‌ها برای اطلاع عموم، درج تا بتوانند برمبنای آن تمامی فعالیت‌های مالی خود را ثبت و در طی اظهارنامهٔ مالیاتی برای محاسبه تحویل دهند.

• گروه سوم: آن دسته از مشاغلی که در گروه‌های اول و دوم جای نمی‌گیرند مثل کفاش‌ها، خیاط‌ها، آرایشگران، قصابی، قنادی، عکاسی، صاحبان سوپرمارکت‌ها.

این دسته از افراد ملزم به نگهداری دفاتر نبوده و فقط باید صورت‌های مالی و خلاصه وضعیت درآمد را به ادارهٔ مالیات تحویل دهند.

نکته مهم: صاحبان مشاغل این گروه لیست هزینه‌های هر واحد صنفی خود را باید به طور جداگانه محاسبه و تحویل دهند.

لیست هزینه‌های ماهیانه در ستون هزینه‌ها، خریدها که در سال مالی انجام شده در ستون خرید و تمامی کالاهای فروخته شده در ستون فروش درج شود.

نرخ مالیات بردرآمد در کشورهای عربی مثل عربستان، قطر، کویت به دلیل فروش نفت بسیار کم و در ساکنین جزایر کمین و باهاما معاف از مالیات هستند. به همین دلیل به این کشورها مناطق امن مالیاتی گفته می‌شود. براساس تحقیقات، شهروندان کشورهای اروپایی به دلیل بهره مندی از امکانات و تسهیلات مناسب، مالیات بیشتری می‌پردازند همچنین میزان امید به زندگی افراد با مالیات ارتباط مستقیمی داشته و باعث رفاه حال آنان می‌شود.

دولت‌ها برای جلب رضایت شهروندان نسبت به پرداخت مالیات‌های سنگین اقداماتی همچون امکان تحصیل و امور درمانی و بیمه‌ای رایگان را انجام می‌دهند.

کشور سوئد در پرداخت‌های مالیاتی رتبهٔ اول و پرتغال در رتبهٔ دوم قرار می‌گیرد. بیشتر شدن نرخ مالیات در پرتغال سبب افزایش رفاه اجتماعی و کاهش فاصلهٔ طبقاتی، همچنین در سوئد موجب افزایش استانداردهای زندگی شده است. شهروندان اتریشی حدود 55 درصد درآمد خود را سالیانه به عنوان مالیات به دولت پرداخته در عوض از امکان تحصیل، انجام امور درمانی رفاه اجتماعی بالا بهره مند می‌شوند. برهمین اساس، افراد قبل از مهاجرت باید به نرخ مالیات بر مشاغل و حقوق کشورها توجه ویژه‌ای داشته باشند.

نرخ مالیات ایران چگونه است؟

در ایران امور مالیاتی کاربرد زیادی نداشته به همین دلیل این کشور در رتبه‌های آخر نرخ مالیاتی قرار می‌گیرد.

جدول نرخ مالیات بردرآمد کشورها:

	کشور	نرخ مالیات
فرانسه 45%-	سوئد	19/57%
آلمان 45%	ژاپن	95/55%
	اتریش	55%
	هلند	75/15%
	بلژیک	51%
	ایرلند	50%
	استرالیا	45%
	چین	45%